Prowadzisz lub założyłeś właśnie firmę? Gratulacje!
Jednym z ważnych aspektów prowadzenia działalności gospodarczej jest rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Ten przewodnik pomoże Ci zrozumieć podstawy i wybrać odpowiedni formularz PIT.
Krok 1: Wybór formy opodatkowania
Pierwszym krokiem jest wybór formy opodatkowania Twojej działalności. Masz do wyboru:
1. Zasady ogólne (skala podatkowa):
Oznacza to, że Twój podatek będzie naliczany według dwóch progów podatkowych: 12% i 32%.
- Formularz PIT-36 – jeśli uzyskujesz dochody z działalności gospodarczej, umów cywilnoprawnych lub innych źródeł wymagających samodzielnego rozliczenia.
- Formularz PIT-37 – dotyczy wyłącznie dochodów rozliczanych przez płatnika (np. pracodawcę). Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, dochodów z firmy nigdy nie rozliczasz w PIT-37 — rozlicza się je wyłącznie w PIT-36, PIT-36L albo PIT-28. PIT-37 możesz złożyć dodatkowo tylko dla dochodów z etatu lub umów cywilnoprawnych.
- Dodatkowe załączniki (jeśli wymagane): np. PIT/O (ulgi), PIT/D (odliczenia związane z wydatkami na cele mieszkaniowe).
2. Podatek liniowy (19%):
W tej formie stawka podatku jest stała i wynosi 19%, niezależnie od wysokości dochodu.
- Formularz PIT-36L – dedykowany przedsiębiorcom, którzy wybrali podatek liniowy jako formę opodatkowania działalności gospodarczej.
- Dodatkowe załączniki: np. PIT/B oraz wybrane ulgi (np. IKZE, darowizny, ulga B+R). W podatku liniowym nie przysługuje większość ulg, m.in. ulga na dzieci ani wspólne rozliczenie z małżonkiem.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
W tej formie podatek jest naliczany od przychodu, a nie od dochodu, a stawki ryczałtu zależą od rodzaju prowadzonej działalności.
- Formularz PIT-28 – dla osób, które rozliczają się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w tym przedsiębiorców i wynajmujących nieruchomości na tej zasadzie.
- Dodatkowe załączniki: np. PIT/O (jeśli przysługują ulgi), PIT-28/B (szczegóły dotyczące działalności gospodarczej).
Wybór formy opodatkowania ma wpływ na to, jaki formularz PIT będziesz musiał złożyć.
4. Karta podatkowa (dla kontynuujących):
Ta forma nie jest już dostępna dla nowych firm, ale mogą z niej nadal korzystać przedsiębiorcy, którzy wybrali ją w poprzednich latach.
Formularz: PIT-16A – roczna deklaracja o zapłaconej składce zdrowotnej.
Krok 2: Wybór formularza PIT
Po wyborze formy opodatkowania musisz wybrać odpowiedni formularz PIT. Najpopularniejsze formularze to:
- PIT-36: Służy do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ogólnych (skala podatkowa).
- PIT-36L: Służy do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w formie podatku liniowego.
- PIT-28: Służy do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- PIT-37: Służy do rozliczenia dochodów rozliczanych przez płatnika (np. etat, zlecenie, emerytura). Nie służy do rozliczania działalności gospodarczej — przedsiębiorca składa go jedynie dodatkowo, jeśli poza firmą uzyskiwał takie dochody.
Krok 3: Wypełnienie i złożenie formularza PIT
Po wyborze formularza musisz go wypełnić i złożyć do urzędu skarbowego. Możesz to zrobić:
- Online: Za pośrednictwem e-deklaracje lub gotowych programów do rozliczeń podatkowych.
- Tradycyjnie: Wypełniając papierowy formularz i wysyłając go pocztą lub składając osobiście w urzędzie skarbowym.
Termin złożenia deklaracji PIT (PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-28) upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Pamiętaj, że jako przedsiębiorca możesz przekazać 1,5% podatku na działalność charytatywną. Zapamiętaj nasz numer KRS: 0000 220 518. Przekazując nam 1,5% podatku pomożesz osobom, które znajdują się w kryzysie z uwagi na chorobę, ubóstwo, skutki powodzi czy wypadków. Z góry dziękujemy za Twoją pomoc!
