Czym jest ulga na dziecko?
Ulga na dziecko, nazywana również ulgą prorodzinną, to odliczenie podatkowe, które zmniejsza podatek dochodowy rodziców. Mogą z niej skorzystać osoby wychowujące dzieci, spełniające określone warunki. Ulga ta jest odliczana od podatku, a jeśli podatek jest zbyt niski, można otrzymać dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi.
Kto może skorzystać z ulgi?
- Ulga przysługuje:
- Rodzicom sprawującym władzę rodzicielską nad dzieckiem.
- Opiekunom prawnym dziecka, pod warunkiem że dziecko z nimi mieszka.
- Osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej.
Z ulgi nie mogą skorzystać rodzice, którzy zostali pozbawieni władzy rodzicielskiej.
Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga przysługuje na:
- Dzieci małoletnie.
- Dzieci pełnoletnie, bez względu na wiek, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
- Dzieci pełnoletnie, do ukończenia 25 roku życia, które uczą się w szkołach lub studiują, jeżeli ich roczne dochody nie przekroczyły 21 371,52 zł.
*Do dochodów dziecka nie wlicza się renty rodzinnej.
*Do dochodu dziecka wlicza się przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.
Limity dochodów rodziców
Jedno dziecko: Jeśli wychowujesz jedno dziecko, ulga przysługuje, gdy Twoje dochody nie przekroczyły:
- 112 000 zł, jeśli pozostajesz w związku małżeńskim przez cały rok.
- 112 000 zł, jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko.
- 56 000 zł, jeśli nie jesteś w związku małżeńskim (również przez część roku).
Do dochodów rodziców wlicza się:
-Dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. umowa o pracę).
-Dochody z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką (np. sprzedaż akcji).
-Dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką.
Powyższe dochody pomniejsza się o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (w przypadku podatku liniowego).
Dwoje lub więcej dzieci: Ulga przysługuje bez względu na wysokość dochodów rodziców.
Wysokość ulgi
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci:
- Na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie).
- Na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie).
- Na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie).
- Na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł miesięcznie (2700,00 zł rocznie).
Ważne informacje:
- Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym spełnione są warunki jej przyznania.
- Jeśli dziecko urodziło się w trakcie miesiąca, ulga przysługuje za pełny miesiąc urodzenia.
- Ulga jest rozliczana w systemie miesięcznym, a jej kwota zależy od liczby dzieci uprawnionych do ulgi w danym miesiącu.
- W przypadku nauki dziecka, ulga przysługuje również za miesiące wakacyjne.
- W przypadku zawarcia związku małżeńskiego przez dziecko, ulga nie przysługuje począwszy od miesiąca, w którym ślub miał miejsce.
- Ulga na dziecko jest rozliczana łącznie przez oboje rodziców, ale mogą oni odliczyć kwotę w dowolnej proporcji. W przypadku braku porozumienia ulga jest odliczana w częściach równych.
Przy rozliczaniu ulgi uwzględnia się tylko te dzieci, na które ulga przysługuje.
Dodatkowy zwrot ulgi
Jeśli kwota przysługującej ulgi jest wyższa niż należny podatek, możesz otrzymać dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi. Kwota zwrotu jest ograniczona do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, z uwzględnieniem składek zapłaconych od dochodów objętych zwolnieniem PIT dla młodych, dla powracających, dla rodzin 4+ i dla pracujących seniorów. Nie uwzględnia się składek odliczonych w PIT-28, PIT-36L i PIT-16A.
Jak udokumentować prawo do ulgi?
Do zeznania podatkowego nie dołącza się żadnych dokumentów, ale na żądanie urzędu skarbowego trzeba przedstawić:
- Odpis aktu urodzenia dziecka.
- Zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka.
- Odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę z starostą.
- Zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Jak rozliczyć ulgę na dziecko w zeznaniu podatkowym?
-
Dołącz załącznik PIT/O.
-
W PIT/O podaj numery PESEL dzieci, a w przypadku ich braku, imiona, nazwiska i daty urodzenia.
-
W PIT/O wypełniasz poz. 48 do 50 oraz część E.
Sprawdź swoje rozliczenie w programie Twój e-pit za 2024 rok:
Przykłady rozliczenia ulgi
* Rodzice mają troje dzieci: jedno pełnoletnie, które skończyło studia w czerwcu, i dwoje małoletnich. Ulga przysługuje na trójkę dzieci od stycznia do czerwca, a od lipca tylko na dwoje.
*Rodzice mają czworo dzieci: jedno niepełnosprawne (otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny), jedno studiujące (z dochodem poniżej limitu), jedno małoletnie i jedno urodzone w grudniu. Ulga przysługuje przez cały rok na troje dzieci, a na czwarte za miesiąc grudzień.
*Rodzice mają pięcioro dzieci: jedno studiujące (z dochodem powyżej limitu), jedno które skończyło studia w czerwcu, jedno które zawarło związek małżeński w październiku, jedno małoletnie i jedno urodzone w kwietniu. Ulga przysługuje na troje dzieci od stycznia do marca, na czworo od kwietnia do czerwca, na troje od lipca do września i na dwoje od października do grudnia.
Dodatkowe informacje:
- Ulga przysługuje na dziecko, które uczy się w szkole w Polsce lub za granicą, również na studiach doktoranckich, wieczorowych, zaocznych, eksternistycznych.
- Za szkołę uważa się również szkoły ponadgimnazjalne, kolegia nauczycielskie i nauczycielskie kolegia języków obcych, uczelnie publiczne i niepubliczne oraz wyższe szkoły oficerskie.
- W przypadku maturzystów, którzy nie podjęli dalszej nauki, ulga przysługuje za miesiące wakacyjne.
- W przypadku studentów, którzy po studiach licencjackich podejmują naukę na studiach magisterskich, ulga przysługuje za cały rok.
Pamiętaj!
W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z pomocy Krajowej Informacji Skarbowej.
Obowiązujące formularze: PIT-36, PIT-37, PIT-0
Skoro czytasz ten artykuł to znacz, że masz dzieci i być może los dzieci z ubogich rodzin nie będzie dla Ciebie obojętny.
Będziemy wdzięczni, jeśli rozliczając się z podatku przekażesz 1,5% podatku na działalność dobroczynną Chrześcijańskiej Służby Charytatywnej.
Twoje wsparcie pomoże nam rozwijać programy wsparcia dla dzieci (pomoc dla dzieci z ubogich rodzin, organizację czasu wolnego – obozy i kolonie, zajęcia w świetlicach środowiskowych). Wystarczy, że wpiszesz nasz numer KRS w swoim zeznaniu podatkowym: KRS 0000 220 518
Zobacz też:
